Abattement forfaitaire en micro-entreprise : 71 %, 50 %, 34 %, et ce que ça change à ton impôt

Ton revenu imposable n'est pas ton chiffre d'affaires : l'administration en retire 71 %, 50 % ou 34 %. Comment c'est calculé, avec des exemples.

L'essentiel

  • L'abattement forfaitaire remplace tes charges réelles : tu ne justifies rien, un pourcentage de ton chiffre d'affaires est retiré, et le reste est ton revenu imposable.
  • Les taux : 71 % pour la vente de marchandises et l'hébergement (hors meublés de tourisme), 50 % pour les prestations de services (BIC), 34 % pour les activités libérales (BNC).
  • L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 € ; avec plusieurs activités, ce minimum est doublé (610 €).
  • Tu déclares ton chiffre d'affaires brut, sans déduire l'abattement : le formulaire le précise pour chaque case.
  • L'abattement sert à l'impôt sur le revenu, pas à tes cotisations sociales, qui se calculent sur le chiffre d'affaires entier.

Le principe

En micro-entreprise, l'impôt sur le revenu ne se calcule pas sur tes bénéfices réels mais sur ton chiffre d'affaires, diminué d'un abattement forfaitaire. Cet abattement est censé couvrir tes charges, quelles qu'elles soient : tu n'as rien à justifier, et tu ne peux pas déduire tes frais réels en plus.

Exemple avec 40 000 € de chiffre d'affaires : en prestations de services BIC, l'abattement est de 20 000 € (50 %) et il reste 20 000 € imposables ; en BNC, il est de 13 600 € (34 %) et il reste 26 400 € ; en vente de marchandises, il est de 28 400 € (71 %) et il reste 11 600 €.

Les taux selon ton activité

Le taux dépend de la nature de ton activité. Pour savoir si ta prestation est un BIC ou un BNC, lis le guide sur le classement BIC ou BNC. Les meublés de tourisme ont leurs propres taux : pour les revenus de 2025 déclarés en 2026, 50 % pour un meublé classé ou une chambre d'hôtes, 30 % pour un meublé non classé.

  • Vente de marchandises et hébergement (hors meublés de tourisme) : 71 %.
  • Prestations de services (BIC) : 50 %.
  • Activités libérales (BNC) : 34 %.

Le minimum de 305 €

L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Avec un petit chiffre d'affaires, c'est donc ce minimum qui s'applique : pour 400 € en BNC, 34 % ne font que 136 €, c'est 305 € qui est retiré et il reste 95 € imposables.

Avec plusieurs activités

Les abattements propres à chaque activité s'appliquent cumulativement, chacun sur le chiffre d'affaires de son activité, et l'abattement minimal est doublé : 610 €. Par exemple, 20 000 € de vente (abattement de 14 200 €) et 10 000 € de prestations BIC (abattement de 5 000 €) donnent 19 200 € d'abattement au total et 10 800 € imposables.

Avec le versement libératoire

Si tu as opté pour le versement libératoire, ton impôt est payé avec tes cotisations, à un taux forfaitaire sur le chiffre d'affaires (1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l'activité) : le calcul de l'abattement ne détermine plus cet impôt. Tu déclares quand même ton chiffre d'affaires, en page 1 de la déclaration 2042-C-PRO.

Quand l'abattement ne suffit pas

Si tes charges réelles dépassent durablement l'abattement (beaucoup de frais, d'achats, de sous-traitance), le régime micro te fait payer de l'impôt sur un revenu supérieur au tien. Le régime réel, ou une société, peut alors être plus avantageux : le simulateur de charges compare les statuts sur tes chiffres.

Les erreurs à éviter

  • Déclarer son revenu après abattement : on déclare le chiffre d'affaires brut.
  • Croire que l'abattement réduit les cotisations sociales : elles se calculent sur le chiffre d'affaires entier.
  • Déduire ses frais réels en plus de l'abattement : ce n'est pas possible en micro-entreprise.
  • Appliquer 71 % à une prestation de services : ce taux concerne la vente de marchandises et l'hébergement.

Où le faire : les sites officiels

Questions fréquentes

Mon abattement réduit-il mes cotisations sociales ?

Non. L'abattement ne joue que pour l'impôt sur le revenu. Tes cotisations sociales se calculent par un taux forfaitaire appliqué à ton chiffre d'affaires, sans abattement.

Puis-je déduire mes frais en plus de l'abattement forfaitaire ?

Non. L'abattement remplace tes charges réelles : tu ne peux pas en déduire d'autres. Si tes charges dépassent l'abattement, regarde le régime réel avec le simulateur de charges.

Quel est l'abattement minimum en micro-entreprise ?

305 €, ou 610 € si tu as plusieurs activités : le montant de l'abattement ne peut pas être inférieur à ce minimum, même si le pourcentage donne moins.

Faut-il calculer l'abattement soi-même dans sa déclaration ?

Non : sur la 2042-C-PRO, les cases du régime micro demandent le chiffre d'affaires brut, sans déduire aucun abattement. Tu reportes donc ton chiffre d'affaires tel quel.