Indemnités kilométriques en 2026 : le barème, le calcul et qui peut vraiment les déduire

Voiture, moto ou cyclomoteur : les montants du barème officiel, un exemple chiffré, le piège du total annuel et ce qui change selon que tu es en micro, en EI au réel ou en société.

L'essentiel

Le barème kilométrique est fixé par l'administration fiscale. Il n'a pas été revalorisé depuis l'arrêté de mars 2023 : les montants ci-dessous valent pour les revenus 2025 et, à ce jour, pour 2026.
Il dépend de la puissance fiscale du véhicule (les « CV ») et du nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l'année. Une voiture 100 % électrique est majorée de 20 %.
Le barème se calcule sur le total de l'année : un trajet ajoute la différence entre l'indemnité de l'année avec ce trajet et celle d'avant.
En micro-entreprise, tu ne déduis pas tes frais réels : l'abattement forfaitaire en tient lieu et les kilomètres ne changent ni ton impôt ni tes cotisations.
Aucune TVA n'est récupérable sur une indemnité kilométrique.

1. À quoi sert le barème ?

Plutôt que de conserver chaque ticket d'essence, de péage, d'assurance et d'entretien, tu peux évaluer forfaitairement le coût d'usage de ton véhicule personnel pour tes déplacements professionnels, avec un barème officiel. Il couvre l'amortissement du véhicule, les frais d'entretien, les pneumatiques, l'assurance et le carburant.

Le barème ne vaut que pour un véhicule dont tu es propriétaire (ou co-propriétaire) et pour des trajets professionnels, justifiés par un carnet de déplacements : date, lieu de départ et d'arrivée, motif, distance.

2. Le barème des voitures (revenus 2025, reconduit pour 2026)

d représente la distance professionnelle parcourue sur l'année, en kilomètres. Le résultat est l'indemnité de l'année entière.

3 CV et moins : jusqu'à 5 000 km, d × 0,529 ; de 5 001 à 20 000 km, (d × 0,316) + 1 065 ; au-delà, d × 0,370.
4 CV : d × 0,606 ; (d × 0,340) + 1 330 ; d × 0,407.
5 CV : d × 0,636 ; (d × 0,357) + 1 395 ; d × 0,427.
6 CV : d × 0,665 ; (d × 0,374) + 1 457 ; d × 0,447.
7 CV et plus : d × 0,697 ; (d × 0,394) + 1 515 ; d × 0,470.
Voiture 100 % électrique : le montant calculé est majoré de 20 %.

3. Motos et cyclomoteurs

Cyclomoteurs, vélomoteurs, scooters : jusqu'à 3 000 km, d × 0,315 ; de 3 001 à 6 000 km, (d × 0,079) + 711 ; au-delà, d × 0,198.
Moto de 1 ou 2 CV : d × 0,395 ; (d × 0,099) + 891 ; d × 0,248.
Moto de 3 à 5 CV : d × 0,468 ; (d × 0,082) + 1 158 ; d × 0,275.
Moto de plus de 5 CV : d × 0,606 ; (d × 0,079) + 1 583 ; d × 0,343.

4. Un exemple, et le piège du total annuel

Une voiture de 5 CV qui parcourt 8 500 km professionnels dans l'année donne (8 500 × 0,357) + 1 395 = 4 429,50 €. La même voiture en version 100 % électrique : 4 429,50 × 1,20 = 5 315,40 €.

Le barème s'applique à l'année entière et au même véhicule. Si tu as déjà noté 4 000 km à 2 116 € avec une voiture de 3 CV et que tu ajoutes 2 000 km, l'indemnité de l'année passe à (6 000 × 0,316) + 1 065 = 2 961 €, soit 845 € pour ces 2 000 km, et non 2 000 × 0,529. C'est pour cela que Comtivah calcule chaque trajet à partir du total de l'année.

5. Qui peut en profiter ?

Micro-entrepreneur : non. L'abattement forfaitaire (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité) tient lieu de toutes tes charges ; tes kilomètres ne réduisent ni ton impôt ni tes cotisations. Tu peux les suivre pour savoir ce que ton activité te coûte.
Entrepreneur individuel au réel (BNC ou BIC) : tu choisis entre tes frais réels justifiés et le barème kilométrique pour les déplacements professionnels, et tu déduis le résultat du bénéfice. Ton comptable arbitre.
Président de SASU ou gérant d'EURL : la société peut te rembourser tes déplacements professionnels avec ton véhicule personnel selon le barème ; l'indemnité est une charge de la société et, sous conditions, elle est exonérée de cotisations dans la limite du barème. Garde le carnet de déplacements.
Les trajets entre ton domicile et ton lieu de travail habituel ne sont généralement pas des déplacements professionnels : demande conseil à ton comptable pour les cas particuliers.

6. Les justificatifs à garder

Un carnet de déplacements (papier ou numérique) : date, point de départ et d'arrivée, motif professionnel, kilomètres.
La carte grise du véhicule, à ton nom (ou à celui de ton conjoint, ou en co-propriété).
Les kilomètres du compteur en début et en fin d'année, utiles en cas de contrôle.

Les erreurs à éviter

Calculer chaque trajet à part avec le premier taux du barème, au lieu de cumuler les kilomètres de l'année pour le même véhicule.
Déclarer des indemnités kilométriques en micro-entreprise : elles ne se déduisent pas.
Oublier le carnet de déplacements : sans justificatif, le déplacement est contestable.
Appliquer le barème à un véhicule qui n'est pas le tien.
Chercher à récupérer de la TVA sur une indemnité kilométrique : elle n'ouvre aucun droit à déduction.

Où le faire : les sites officiels

Questions fréquentes

Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 ?

À la date de vérification, non : les montants sont ceux de l'arrêté de 2023 et valent pour les revenus 2025, déclarés en 2026. Une revalorisation peut être publiée plus tard : vérifie le barème en vigueur sur impots.gouv.fr avant de déposer ta déclaration.

Mon véhicule est en leasing ou en location longue durée : puis-je utiliser le barème ?

Le barème vise les véhicules dont tu es propriétaire. Pour un véhicule loué, on déduit en principe les loyers et les frais réels : demande confirmation à ton comptable.

Dois-je choisir entre le barème et mes frais réels ?

Oui, pour un même véhicule, tu retiens l'une ou l'autre méthode, pas les deux. Le barème est plus simple ; les frais réels peuvent être plus avantageux avec un véhicule coûteux ou beaucoup d'entretien.

Comtivah calcule-t-il mes indemnités ?

Oui : dans Notes de frais, « Frais kilométriques » applique le barème officiel, cumule les kilomètres de l'année par véhicule et enregistre une dépense sans TVA. Il ne remplace pas ton carnet de déplacements ni l'avis de ton comptable.